С 1 января 2021 года на территории России начал действовать новый налог. Он распространяется на проценты по вкладам и счетам, открытым в российских банках. Однако “результат” граждане получат только в нынешнем 2022 году, так как налоговая база начала формироваться только в 2021-м.

1 апреля 2020 году вступил в силу Федеральный закон № 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Согласно внесенным изменениям, с процента по банковским продуктам взимается налог в размере 13%. Самой суммы вклада это не касается. Налогом облагается только доход, который получает физическое лицо согласно условиям договора с банком.

Статья 214 Налогового Кодекса РФ поясняет, что в расчет берутся не только банковские вклады, а все продукты, с которых гражданин получает доход в виде процентов.

Кто должен платить: В процессе уплаты налогов не имеет значения статус у физического лица: это может быть резидент или нерезидент. Главное, чтобы гражданин получал процентный доход в России. Налоговый резидент – это лицо, которое платит налоги в бюджет страны. В России это граждане, которые находятся на территории страны больше 183 дней (непрерывно) в течение 12 месяцев.

Какие вклады облагаются налогом: Согласно статье 214.2 Налогового кодекса РФ, налогом облагается общая сумма процентов по всем вкладам и счетам. Они могут быть следующих видов: срочные вклады; расчетные вклады; накопительные счета; карточные счета; депозиты.

Если свои сбережения человек копит в валюте, то налог рассчитывается в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты процентов. Налоговые органы получат информацию о сбережениях каждого человека напрямую от банков, затем суммируют полученный вкладчиком доход и пришлют уведомление об уплате налога. Исключаются из налогообложения счета и вклады со ставкой не превышающей 1% годовых в рублях. К ним относятся, например, текущие зарплатные счета, вклады "до востребования". Также не будут облагаться налогом доходы по счетам эскроу, которые используются в ипотечном кредитовании.

Как было раньше и как сейчас: До внесения поправок в Налоговый Кодекс РФ налог по вкладам нужно было платить лишь в тех случаях, когда процентная ставка по депозиту превышала ключевую ставку Центрального банка на 5%. При таком раскладе резидент должен был заплатить налог в размере 35%, а нерезидент - 30%. Схема, по которой рассчитывается налог, изменилась. Теперь ставка одинаковая как для резидентов, так и для нерезидентов - 13%. А ранее применяемое правило "плюс 5%" больше не используется.

Особенности: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на проценты по вкладам – это по сути дополнительный налог на доходы людей. Любой человек сначала уплачивает налог, например, получая заработную плату – 13%, если годовой доход меньше 5 млн рублей, и 15% – свыше этой суммы. Пополняя из зарплаты срочный вклад или накопительный счет, человек вновь сталкивается с необходимостью заплатить налог, если превышен необлагаемый максимум – 42 500 рублей в 2021 году и 85 000 рублей в 2022 году.

Как рассчитать налог на вклады: Чтобы подсчитать, сколько налогов придется отдать государству в 2022 году, необходимо посмотреть выписки по счетам за период с 1 января по 31 декабря 2021 год. Сделать это можно в отделении кредитной организации, мобильном приложении или интернет-банке. Далее необходимо просуммировать все начисленные проценты за этот период по всем накопительным счетам и депозитам во всех банках.

Если полученное число превысило 42 500 рублей, то придется платить налог. Неважно, когда именно был открыт вклад или счет. Возможно, депозит был открыт в 2018 году сроком на три года, а проценты получены все сразу в конце срока – в 2021 году. Такое начисление тоже необходимо учитывать в расчете. Для налоговых органов не имеет значения, что оно пришло за три года. Важно только то, что оно поступило в период с 1 января по 31 декабря 2021 года.

Как оплатить налог по вкладам: Налог по вкладам граждане должны платить самостоятельно. При этом декларацию подавать не нужно: всю информацию в Федеральную налоговую службу передают банки. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года. Далее гражданин получает уведомление от налогового органа с расчетом суммы к уплате.

Сроки: Налогооблагаемая база исчисляется по итогам года. Все проценты, которые были получены в течение календарного года, суммируются налоговым органом. При расчете НДФЛ не учитывается дата договора с банком на открытие, а также периодичность выплаты процентов. Для расчета используют проценты, полученные с 1 января по 31 декабря.

Налоги за 2021 год необходимо заплатить до 1 декабря 2022 года.

Межрайонная ИФНС России № 6

по Архангельской области и
Ненецкому автономному округу