С 1 января вступили в силу нововведения по НДФЛ
С 1 января 2022 года введены изменения в налоговое законодательство, связанные с расчетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при операциях с недвижимостью.
1. В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им. Нововведение касается тех, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:
- 1 млн. рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
- 250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества;
- 250 тыс. рублей - для иного имущества (за исключением ценных бумаг).
Если же доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, декларацию 3-НДФЛ необходимо представить.
2. При приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства).
В этом случае налогоплательщик имеет право обратиться за получением вычета после государственной регистрации права собственности на недвижимость. Изменения применяются в отношении объектов долевого строительства (доли в них), переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 01 января 2022 года.
Основанием нововведения является Федеральный закон от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ.
3. Семьи с детьми теперь освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости независимо от срока владения этим имуществом. Нововведение касается доходов, полученных от продажи жилья в 2021 году.
Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
- до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору;
- общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество.
Кроме того:
- возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно);
- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн. рублей;
- налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Нововведение распространяется и на те случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
4. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору участия в долевом строительстве, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по такому договору. Таким образом, не учитывается момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию.
Указанное положение распространяется на доходы физических лиц с налогового периода 2019 года. Данное изменение в законодательство РФ введено Федеральным законом от 02 июля 2021 года № 305-ФЗ.
Налогоплательщики-юридические лица, ФНС ждет Вас на сверку!
Межрайонная ИФНС России № 6 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает: с 2021 года» отменена обязанность юридических лиц по представлению в налоговые органы деклараций по транспортному налогу и земельному налогу за 2020 год и последующие налоговые периоды. Налоговые органы самостоятельно направляют организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленной сумме указанных налогов. Сообщения формируются на основе имеющейся у налогового органа информации о принадлежащих юридическому лицу объектах налогообложения, поступившей из регистрирующих органов.
В целях своевременного и полного формирования данных сообщений в 2022 году организациям необходимо провести сверку сведений об имеющихся у них транспортных средствах и земельных участках с базой данных налоговых органов. Для сверки данных в налоговый орган направляется запрос о предоставлении сведений из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) в виде выписки, которая будет содержать сведения о постановке на учет организации в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и (или) недвижимого имущества (земельных участков). Выписка предоставляется бесплатно не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе.
Запрос о предоставлении выписки на бумажном носителе представляется непосредственно в налоговую инспекцию (лично, через представителя) или по почте в любой налоговый орган по Вашему выбору. Электронный запрос, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, можно направить только через Личный кабинет налогоплательщика либо с использованием Единого портала государственных и муниципальных услуг. Иные варианты отправки запроса, в том числе через оператора электронного документооборота, соответствующим регламентом ФНС не предусмотрены.
После проведения сверки о выявленных расхождениях необходимо сообщить в налоговый орган. По возможности к данному сообщению необходимо приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов. После проверки представленной информации и при наличии оснований налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений ЕГРН, о чем налогоплательщик будет проинформирован. После актуализации данных у налогоплательщика и налогового органа будут единые сведения о транспорте и земельных участках. Это означает, что в 2022 году Вам пришлют сообщение с правильными суммами к уплате в бюджет.
Дополнительную информацию можно найти на промостранице сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Новый порядок налогообложения имущества организаций», которая содержит все актуальные разъяснения по данной теме и поможет разобраться в нововведениях.
Уважаемые налогоплательщики, проверьте актуальность своих данных в ЕГРН, проведите сверку по транспорту и земле, чтобы не было недоразумений и неясности, и чтобы не переплатить налоги!